纳税筹划的含义
税筹划是指纳税人根据自身特点，在企业生产经营活动前进行的预先安排，以减轻税收负担，实现零税收风险的目标。
纳税筹划有助于提高纳税人的纳税意识
纳税筹划的前提是纳税人自觉纳税。纳税义务是纳税人在纳税义务发生前对相关经济活动进行合理规划和设计的法律行为。它本质上不同于
偷税漏税、抗税等违法行为。
纳税筹划帮助纳税人实现利润最大化
通过分析，合理的纳税筹划，充分利用税法及相关法律法规提供的税收优惠政策，可以最大限度地减少企业所得税，增加企业的税后利润。
纳税筹划有助于提高企业竞争力
通过所得税纳税筹划，企业可以在资金使用效率、成本降低、盈利能力等方面取得最佳效果，为中小企业的发展提供充分的保障和动力，中
小企业可以在激烈的竞争中立于不败之地，从而实现企业的长期稳定发展。
我国中小企业所得税纳税筹划的现状
由于中小企业人员素质、经营理念、生存环境等因素，中小企业所得税纳税筹划存在诸多问题。主要是以下几个方面：
混淆所得税纳税筹划与逃税避税
许多企业认为所得税纳税筹划的性质与避税和逃税是一致的。纳税筹划是可以在法律法规规定的范围内减轻企业的税收负担，是最大限度地
发挥国家对企业的税收优惠政策的作用，选择合理的会计处理方式，以达到减税的目的。纳税筹划是一种预先性行为。偷税漏税是违法行为
，避税则是利用税法漏洞，通过巧妙安排，规避或减轻税负。逃税和避税都是企业在经济活动中或发生后处理税目的方法或手段。（推荐阅
读：小微企业合理节税、避税的税务筹划方法）
强调减轻税收负担而忽视纳税筹划成本
所得税纳税筹划的制定和实施往往需要支付一定的筹划成本。主要包括设计成本、机会成本、管理成本和风险成本。大多数企业在筹划所得
税时，只考虑如何降低所得税，而忽略了筹划成本的增加，从而降低了企业利润。因此，在选择纳税筹划方案时，要充分评估纳税筹划方案
的可行性，选择成本最低、税负最低的纳税筹划方案。
