公司法人不领工资、也不缴社保，个税零申报违法吗？_西安财务公司|雁塔注册公司|雁塔代账公司|雁塔公司注册|雁塔代理记账|雁塔财务公司_吉尔瑞财税

我们公司没有人员，也没有发工资，这个个税应该怎么报？

下面这类问题，大同小异，很多初创企业都会遇到：

✦公司只有法人一人，不发工资，不交社保，零申报个税，会不会有问题?

✦公司的法人要交社保可以不发工资吗？那如果不发工资只交社保，那法人的个人部分的社保怎么做账务处理？可以不申报个税吗？

✦公司只有法人，不发工资，不交社保，零申报个税违法吗？

而法定代表人也是属于公司员工中一员，所以也要交社保和发工资的，除非这个法人代表与公司不存在劳动关系，具体要根据实际情况及相关规定进行核实确定。

而实务中，公司不发工资，不交社保的情况是客观存在的，我们来说下如果公司不给法人发工资，缴纳社保，是否不合规或者违法？

（1）如果法人不在公司工作，即不存在劳动关系的

按照法律规定是没有强制性要发工资的规定，可以不发放工资。为特定事项而授权产生的法人代表，经本人同意，也可以不发工资;

（2）公司与法人不存在劳动关系的，或者法人为退休人员的，可以不缴纳社保;

关于社保，各地政策不同，大部分地区没有要求要对一定数量的员工缴纳社保，但是有些地方要求至少有一个人要缴纳社保，详情可以咨询当地的税务部门确认。

综上，法人在特定条件下是可以不发工资不缴纳社保的。注意，是特定条件下。

实务中，还有一种情况，鱼和熊掌都想兼得，两头落好处的：

小张：公司的法人要交社保可以不发工资吗？那如果不发工资只交社保，那法人的个人部分的社保怎么做？

答：如果法人在公司任职，为什么不发工资呢 ？合理的工资薪金增加费用减少利润，合情合理合法，如果确实不发工资，个人应当承担的社保部门可以先入费用，汇算清缴时再调整，也可以先挂在其他应收款科目。

社保入税后，社保征收从人社局改到税务局，只是征收主体更换了，社保制度并没有变，依旧是采取“社保（医保）核定、税务征收”方式，同时缴费基数计算规则也未作改变，同时还明确不对企业历史欠费开展集中清缴行动！大家之所以紧张，主要是因为社保局原先征收管理比较松，而税务局洞悉企业的一切经营信息，且对企业具有更大的威慑力，所以征收上会比较严，这让许多企业主如坐针毡。

不管是法人还是普通员工，对于存在雇佣关系的劳动者，在税务征收的情况下，大数据会更全面，所以企业还是要及时跟进政策，遵纪守法，为员工缴纳应有的社保，如果你是守法经营者大可不必担忧。

附上社保缴费基数：

（1）工资支出为0

如果企业属于初创公司，没有雇人（包括法人），自然也没有工资薪金支出，不用缴纳社保，零申报个税就可以了！

如果企业由于季节性停工等原因导致企业确实无法发放工资，满足企业实际情况可以进行零申报。但如果长期零申报工资（连续12个月），将成为税务征管稽查重点。比如：个人工资薪金为0元，是有理由怀疑企业是否以其他方式为个人消费支出买单以规避个税。

（2）个人所得税应纳税所得额长期为0

关于零申报个税，还有一种情况，新个税起征点上调到5000元后，很多企业财务以为工资不超过个税起征点5000元，应纳税所得额为0就可以零申报个税，注意，据实申报，发了3000，按照3000申报，发了5000，按照5000申报！长期零申报个税且与财务报表数据和社保申报数据不一致，不符合实际情况的纳税行为会引起税务机关的注意，成为评估核查对象。

所以，如果企业想要长期经营下去，最好的建议是正常缴纳工资和社保，当然，新个税之下，提高了免征额，增加了专项附加扣除，企业法人个税负担也越来越轻，没必要因为长期零申报而引发企业风险。

附上：个人所得税税率表

但是如果长时间不做税务申报，会导致企业的纳税信用等级降底，限制企业后期正常业务，不允许企业贷款，甚至罚款，拉入税务黑名单等。

长期零申报的后果有哪些？

如果企业注册后，由于各种原因不打算经营，可以考虑走注销程序，要么按时正确申报，自己不懂的建议找个代理记账公司帮忙。